目次

第1章　総則・課税物件
第1　酒税の概要
1　酒税の性格
2　酒税法の特色
3　酒税法及び本書の構成
第2　酒類等の定義
1　酒類の定義
2　その他の用語の定義
第3　酒類の種類
1　製造方法による分類
2　酒類の種類（酒税法における分類）
⑴　発泡性酒類
⑵　醸造酒類
⑶　蒸留酒類
⑷　混成酒類
第4　酒類の品目
1　清酒
2　合成清酒
3　連続式蒸留焼酎
4　単式蒸留焼酎
5　みりん
6　ビール
7　果実酒
8　甘味果実酒
9　ウイスキー
10　ブランデー
11　原料用アルコール
12-1　発泡酒（令和5年9月30日まで）
12-2　発泡酒（令和5年10月1日以降）
13　その他の醸造酒
14　スピリッツ
15　リキュール
16　粉末酒
17　雑酒



第2章　納税義務の成立
第1　総　説
第2　製造場からの移出
1　製造場移出課税（原則的規定）
2　移出とみなす場合（製造場移出課税の例外）
第3　保税地域からの引取り
1　引取時課税（原則的規定）
2　引取りとみなす場合（引取時課税の例外）
第4　酒税法違反による納税義務の成立
第5　収去酒類等の非課税



第3章　免　許
第1　総説・共通事項
1　免許制度の概要
2　免許の種類
3　免許を要しない場合
4　申請書の必要記載事項等
5　免許の審査
6　免許の拒否要件
⑴　絶対的拒否要件（法定製造数量）
⑵　相対的拒否要件（法10条該当）
7　製造場又は販売場の移転
8　製造業又は販売業の相続
9　法人成り等
10　免許の消滅
⑴　自然消滅
⑵　任意取消
⑶　強制取消
11　必要行為の継続
12　処分に不服がある者に対する救済制度
第2　酒類の製造免許
1　酒類の製造免許制度の概要
2　酒類の製造免許の申請
3　酒類の製造免許の期限
4　酒類の製造免許の条件
第3　酒母等の製造免許
1　酒母等の製造免許制度の概要
2　酒母等の製造免許の申請
第4　酒類の販売業免許
1　酒類の販売業免許制度の概要
2　酒類の販売業免許の申請
3　酒類の販売業免許の期限
4　酒類の販売業免許の条件



第4章　課税標準・税率
第1　課税標準
第2　税　率
1　適用税率の判定
2　基本税率・特別税率
⑴　基本税率 258⑵　特別税率
イ　発泡性酒類
ロ　醸造酒類
ハ　蒸留酒類
ニ　混成酒類
⑶　税率一覧
3　租税特別措置法による税率の特例
⑴　清酒等に係る酒税の税率の特例
⑵　ビールに係る酒税の税率の特例
⑶　低アルコール分の蒸留酒類等に係る酒税の税率の特例
4　沖特法による税率の軽減
第5章　酒税の免除・控除
第1　総　説
第2　酒税の免除
1　酒税の免除制度の概要
2　未納税移出
⑴　規定の概要
⑵　未納税移出が認められる場合（適用要件）
イ　原料用酒類の移出
ロ　輸出用酒類の移出
ハ　特定の場合
イ　自己の他の製造場等への移出
ロ　他の酒類製造者の製造場等への移出
A　いわゆる「おけ売り」等の場合
B　容器詰めを委託する場合
C　製造受託者が他の酒類製造者に容器詰めを委託する場合
D　換価された酒類を移出する場合
ハ　共同蔵置法人のびん詰等のための蔵置場への移出
A　共同蔵置法人の構成員が移出する場合
B　構成員以外が「おけ売り」等する場合
C　構成員以外が容器詰めを委託する場合
ニ　容器詰め委託者への戻入れ
ホ　容器詰め後の戻入れ
ヘ　移出元の製造場等への戻入れ
ト　果実酒の集荷場への移出
ニ　所轄税務署長の事前承認を受けた場合（承認未納税）
⑶　未納税移出の手続
イ　移出者の義務
イ　適用のための手続
ロ　未納税移出後の手続
ロ　移入者の義務
3　未納税引取
⑴　未納税引取が認められる場合（適用要件）
イ　酒類の原料用
ロ　輸出から1年以内の引取り
ハ　混和用酒類
ニ　自己の製造場等における容器詰め
⑵　未納税引取の手続
イ　申請書の提出
ロ　証明書の提出
ハ　引取者の義務
4　輸出免税
⑴　輸出免税が認められる場合（適用要件） 353⑵　輸出免税の手続
5　外航船等に積み込む酒類の免税
⑴　免税が認められる場合（適用要件）
⑵　適用を受けるための手続
6　輸出酒類販売場から移出する酒類に係る酒税の免税
（酒蔵ツーリズム免税制度）
⑴　酒蔵ツーリズム免税制度の概要
⑵　免税が認められる酒類（免税酒類）
（3-1）　適用を受けるための手続（現行制度）
（3-2）　適用を受けるための手続（令和2年4月1日以降）
⑷　輸出酒類販売場における申告手続
第3　酒税の控除
1　酒税の控除制度の概要
2　戻入れ控除
⑴　戻入れ控除が認められる場合
⑵　戻入れ控除の手続
3　移入酒類の控除（再移出控除・原料使用控除）
⑴　移入酒類に係る税額控除が認められる場合
イ　再移出控除
ロ　原料使用控除
⑵　税額控除の手続
4　被災酒類に係る税額控除
⑴　税額控除が認められる場合
⑵　適用を受けるための手続



第6章　納税申告・納付
第1　総　説
第2　移出酒類に係る酒税の申告・納付
1　月例申告（申告納税方式）
2　都度申告（申告納税方式）
3　還付申告
4　賦課決定（賦課課税方式）
第3　引取酒類に係る酒税の申告・納付
1　引取申告・特例申告（申告納税方式）
2　賦課決定（賦課課税方式）
第4　納期限の延長
1　移出に係る酒税の延長
2　引取りに係る酒税の延長（特例輸入者以外）
3　引取りに係る酒税の延長（特例輸入者）
第5　納税の担保
1　担保提供の義務
2　酒類の保存等に関する規定
3　酒類の差押え



第7章　禁止事項・酒類業者の義務
第1　総　説
1　禁止事項
2　酒類業者の義務
3　職員の権限
4　職員の守秘義務
第2　禁止事項
1　みなし製造（他物混和の禁止）
⑴　制度の概要
⑵　みなし製造の適用除外
2　原料用酒類等の処分禁止
⑴　原料用酒類の移出の禁止
⑵　酒母等の移出又は処分の禁止
3　密造酒類の所持等の禁止
第3　酒類業者の義務
1　記帳義務
⑴　酒類等の製造者の記帳義務
⑵　酒類の販売業者の記帳義務
2　届出義務
⑴　酒類の詰め替えの届出
⑵　酒類の亡失等の届出
3　申告義務
⑴　製造設備の申告
⑵　製造方法等の申告
⑶　酒類等の製造休止申告
⑷　酒類の製造、移出、所持数量等の申告
⑸　異動申告
⑹　酒類販売業に関する申告
⑺　申告義務等の承継
4　承認を受ける義務（承認義務）
⑴　酒類製造者の承認義務
⑵　酒類販売業者の承認義務
第4　職員の権限
第5　職員の守秘義務



第8章　罰　則
第1　総　則
第2　無免許製造犯
第3　ほ脱犯等
第4　秩序犯
第9章　酒類容器等への表示
第1　総　則
第2　酒類の品目等の表示義務
1　酒類製造業者の表示義務
2　酒類販売業者の表示義務
第3　酒類の表示の基準
1　制度の概要
2　清酒の製法品質表示基準
3　果実酒等の製法品質表示基準
4　酒類における有機の表示基準
5　酒類の地理的表示に関する表示基準
6　未成年者の飲酒防止に関する表示基準
7　酒類の表示の基準における重要基準



付録1（酒税法の改正等履歴）
付録2（平成29年度税制改正等の概要）



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