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税理士必携!顧問先企業の財務データ分析・指導マニュアル 税理士法人TripleWin(編集) - 日本法令
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税理士必携!顧問先企業の財務データ分析・指導マニュアル

発行:日本法令
A5判
320ページ
定価 2,200円+税
ISBN
9784539725788
Cコード
C2034
実用 単行本 経営
出版社在庫情報
不明
書店発売日
登録日
2017年12月7日
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紹介

多くの税理士は、顧問先企業の記帳代行や申告書作成を主要業務としているが、
クラウド会計ソフトやIT/AI技術の急速な発展に伴って、こうした業務にはもはや
ビジネスとしての付加価値がなくなった。
今後税理士に求められるのは、個別の顧問先ごとに財務数値の分析を行い、
それを経営者にわかりやすく説明していくことだろう。
そこで本企画では、「損益計算書」「キャッシュフロー計算書」「貸借対照表」の
財務3表をベースとした財務分析の新たな手法と、顧問先企業への指導方法について、
会話形式でわかりやすく解説する。

目次

第Ⅰ章  財務に関心を持たせる
プロローグ~顧問先経営者の財務への関心を惹きつけるにはどうすればよいか
1 損益分岐点に関心を持たせる
 (1) トントンの売上高
 (2) トントンの売上高(金額ベース)
2 キャッシュフローに関心を持たせる
 (1) 余るキャッシュフロー
 (2) 支払能力
3 会社の体力に関心を持たせる
 (1) あと何年存続できるか?
 (2) 貸借対照表による表示

第Ⅱ章  財務3表の全体像と会計の基礎ルール
1 財務3表の全体像
 (1) 財務3表とは
 (2) 損益計算書とは
 (3) キャッシュフロー計算書とは
 (4) 貸借対照表とは
2 「収益・費用」と「収入・支出」との違い
 (1) 「収益・費用」と「収入・支出」の違い
 (2) 具体的な事例による説明
3 売上原価の構造
4 減価償却費の意味

第Ⅲ章  財務3表について詳しく理解する
1 損益計算書
 (1) 損益分岐点と損益計算書の基本
  ① 「トントンの売上高」の算出
  ② 固定費・変動費
  ③ 限界利益・限界利益率
  ④ トントンの売上高の算出の事例
  ⑤ トントンの売上高の算出公式が成り立つワケ
 (2) 固定費と変動費の区分
  ① 損益計算書の構造と固定費・変動費の区分対象
  ② 固定費と変動費の区分が問題点を浮き彫りにする
  ③ 固定費と変動費の区分が実務的に役立つ
 (3) トントンの売上高と“ゆとり”
  ① “ゆとり”の分、すべては利益にならない
  ② トントンの売上高を下げるには
 (4) 限界利益率の応用
  ① 多品種の限界利益率を大きくするには
  ② 赤字製品の製造販売は中止すべきか
  ③  限界利益率は1 -(変動費÷売上高)に置き換えできる
 (5) 損益分岐点の応用
◆損益分岐点(トントンの売上高)の応用式は役立つ
 ・ 経営安全余裕率
◆経常利益率を分解すれば、問題点が浮き彫り
2 キャッシュフロー計算書
 (1) キャッシュフロー計算書の概要
 (2) 営業CF・投資CF・財務CFの意味と見方
 (3) 営業CFについての詳細説明
  ① 売上債権とキャッシュフロー
  ② 棚卸資産とキャッシュフロー
  ③ 仕入債務とキャッシュフロー
  ④ 減価償却費とキャッシュフロー
  ⑤  キャッシュフロー計算書のプラス・マイナス表示の原理
 (4) キャッシュフロー計算書の構造
  ① 営業CFの構造
  ② 投資CFの構造
  ③ 財務CFの構造
3 貸借対照表
 (1)  左側はプラス財産(運用)と右側はマイナス財産(調達)
 (2) 調達欄と運用欄には、因果関係がある
 (3) プラス財産の合計を「総資産」・マイナス財産の合計を「総資本」
 (4) 左側も3区分・右側も3区分
  ① 流動資産・固定資産は1年基準
  ② 流動負債・固定負債も1年基準
  ③ 純資産は、主に資本金と剰余金
4 財務会計上の財務3表の接点
 (1) 当期純利益の発生と蓄積
 (2) 財務3表の接点である当期純利益

第Ⅳ章  管理会計の発想による財務3表の活用法
1 損益計算書から変動損益計算書への転換
2 貸借対照表からキャッシュ体質図への転換
 (1) 「キャッシュ体質図」とは
  ① 悪玉資産
  ② 善玉負債
  ③ 脂肪資産
  ④ エネルギー資本
 (2) キャッシュ体質図の見方
 (3)  悪玉資産>善玉負債のとき、売上高が増加。借入金はどうなる?
 (4) キャッシュ体質図は6パターン
3 キ ャッシュフロー計算書とキャッシュ体質図の関連
 (1) 企業の支払能力とCF計算書
 (2) 貸借対照表の独自の配列とCF計算書
 (3) キャッシュ体質図とCF計算書のリンク
  ① 悪玉資産と善玉負債
  ② 脂肪資産
  ③ エネルギー資本
  ④ 現金等と有利子負債
 (4) キャッシュ体質図の事例
  ① A 社のキャッシュ体質図
  ② しまむらのキャッシュ体質図
  ③  フジテレビ、TBS、日本テレビ、テレビ朝日のキャッシュ体質図
  ④ ファーストリテイリング(ユニクロ)としまむら
  ⑤ ファミリーマートとユニー
4 管理会計の発想による財務3表の接点
5 キャッシュ体質図と営業CFの関連原理
 (1) 売上高の増減パターンと営業CF の関連
  ① 悪玉>善玉のパターン
  ② 悪玉<善玉のパターン
 (2) 具体例による説明
6 上場会社のキャッシュ体質図の活用と事例
 (1) ソースネクストと弱気になっている顧問先
 (2) 日本マクドナルドと無謀な顧問先
 (3) アデランスと鈍感な顧問先
 (4) ニトリ、大塚家具と安定期に成すべき戦略
  ① ニトリ
  ② 大塚家具
7 安全性分析の注意点と返済原資
8 財務分析上の注意点
 (1) 現状と傾向をつかむ
 (2) 比率分析と実数分析を両方使う
 (3) 数字は大まかにとらえる
 (4) 他の会社との比較や基準値比較は慎重にする

第Ⅴ章  未来へのシミュレーション
1 利益・資金計画の活用
 (1) 利益計画とは
 (2) 利益・資金計画の作成ポイント
 (3) 経常利益までを予測する利益計画を立案
 (4) 利益計画の立案手順
  ① 現状分析
  ② 一般経済情勢や業界動向等を考慮
  ③ 目標利益(率)の決定
  ④  売上高、売上原価、販売費及び一般管理費に関する方針の決定
  ⑤ 年間計画と月次計画の作成
 (1) 損益分岐点の応用公式
 (2) 設例による利益計画
  ① 現状分析
  ② 一般経済情勢・業界動向等を考慮
  ③ 目標利益を決める
  ④ 売上高や各種費用に関する方針を決める
  ⑤ 年間利益計画書を作成
  ⑥ 月次利益計画書を作成
 (3) 資金計画の作成
  ① 設例の利益計画から資金計画(資金繰り表)へのシフト
  ② 損益に関わるもの以外のキャッシュの「入」と「出」に関する項目の検討
  ③ 設備投資計画の作成
  ④ 借入計画の作成
2 独自システムの開発
 (1) 表計算ソフトでの経営計画システム作成は困難
 (2) 独自開発によるシミュレーションシステムの活用

著者プロフィール

堀江國明  (ホリエクニアキ)  (著/文

税理士 堀江 國明〔ほりえ・くにあき〕
1955年、埼玉県生まれ。1979年、日本大学経済学部卒業。1985年、税理士登録。
1987年、堀江國明税理士事務所開業。2016年、税理士法人 Triple Win設立。
<主著>
・『ひと目でわかる会社の健康診断』(ぎょうせい、1995年)
・『キャッシュフローから読む倒産回避の財務分析』(ぎょうせい、1999年)
・『これだけでわかる!決算書―読み方のコツ』(共著)(池田書店、 2002年)
・『はじめてでもわかる簿記と経理の仕事〈17~18年版〉』(成美堂書店、2017年)

堀江亮佑  (ホリエリョウスケ)  (著/文

税理士 堀江 亮佑〔ほりえ・りょうすけ〕
1984年、埼玉県生まれ。2008年、慶應義塾大学商学部卒業。
2014年、税理士登録。2016年、税理士法人 Triple Win社員税理士として入社。
<主要著書一覧>
・『税理士必携 業種別税務ハンドブック』(共著)(ぎょうせい、2015年)

上記内容は本書刊行時のものです。