目次

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1総則

1-1納税義務者と課税所得等の範囲
1-2所得の帰属に関する通則
1-3事業年度
1-4納税地
1-5資本金等の額
1-6利益積立金額


2同族会社

2-1同族会社の意義と行為計算の否認


3課税標準

3-1各事業年度の所得の金額の計算の通則
3-2収益の額


4受取配当等

4-1受取配当等の益金不算入
4-2外国子会社配当等の益金不算入等
4-3みなし配当


5資産評価等

5-1棚卸資産の評価
5-2棚卸資産の取得価額
5-3短期売買商品等の譲渡損益
5-4短期売買商品等の期末評価
5-5有価証券の譲渡損益
5-6有価証券の期末評価
5-7有価証券の取得価額
5-8デリバティブ取引等
5-9外貨建取引の換算
5-10外貨建資産等の換算
5-11為替予約差額の配分
5-12資産の評価損益


6繰延資産・減価償却等

6-1繰延資産
6-2金銭債務の償還差損益
6-3減価償却資産の償却費の計算及び償却方法
6-4少額の減価償却資産等
6-5減価償却資産の取得価額
6-6中小企業者等が機械等を取得した場合の特別償却
6-7特別償却準備金


7給与等

7-1役員等の意義
7-2役員給与の損金不算入
7-3使用人給与の取扱い
7-4特定新株予約権を対価とする費用等の取扱い
7-5特定譲渡制限付株式を対価とする費用の帰属事業年度の特例


8営業経費等

8-1寄附金の損金不算入
8-2受贈益の益金不算入
8-3交際費等の損金不算入
8-4租税公課の取扱い
8-5不正行為等に係る費用等の損金不算入
8-6資産に係る控除対象外消費税額等


9圧縮記帳等

9-1国庫補助金等の圧縮記帳
9-2国庫補助金等の特別勘定
9-3保険金等の圧縮記帳
9-4保険金等の特別勘定
9-5交換の圧縮記帳
9-6特定資産の買換えの圧縮記帳
9-7特定資産の買換えの特別勘定
9-8収用等の圧縮記帳
9-9収用等の特別勘定
9-10換地処分等の圧縮記帳
9-11収用換地等の所得の特別控除


10引当金

10-1貸倒引当金


11欠損金

11-1欠損金の繰越し及び欠損金の繰戻し還付
11-2青色申告書を提出しなかった事業年度の欠損金の特例
11-3債務免除等があった場合の欠損金の損金算入
11-4欠損等法人の取扱い


12帰属事業年度の特例

12-1リース譲渡（延払基準等）
12-2工事の請負（工事進行基準）


13借地権等

13-1借地権等の取扱い
13-2リース取引に係る所得の金額の計算


14海外取引

14-1移転価格税制
14-2タックスヘイブン税制
14-3過少資本税制
14-4過大支払利子税制


15税額計算

15-1所得税額の控除
15-2外国税額の控除
15-3仮装経理の場合の税額控除等
15-4試験研究費の特別控除
15-5中小企業者等の機械等
15-6給与等の支給額が増加した場合の特別控除
15-7特定同族会社の特別税率
15-8使途秘匿金の支出がある場合の課税の特例


16申告・納付等

16-1中間申告制度
16-2確定申告制度
16-3青色申告制度
16-4更正の請求
16-5更正又は決定


17組織再編成等

17-1合併があった場合の主な取扱い（受取配当等の益金不算入等を除く。）
17-2分割型分割があった場合の主な取扱い（受取配当等の益金不算入等を除く。）
17-3分社型分割があった場合の主な取扱い
17-4現物出資があった場合の主な取扱い
17-5現物分配（株式分配を除く。）があった場合の主な取扱い（みなし配当事由によるもの及び受取配当等の益金不算入等を除く。）
17-6株式分配があった場合の主な取扱い（受取配当等の益金不算入等を除く。）
17-7株式交換等があった場合の主な取扱い
17-8組織再編成に係る課税回避防止規定
17-9資産等に係る調整勘定の損金算入等


18グループ法人税制

18-1グループ法人単体課税制度の概要
18-2完全支配関係がある法人間の取引の損益


19グループ通算制度

19-1通算承認
19-2損益通算
19-3通算法人の欠損金の取扱い
19-4通算制度の開始に伴う資産の時価評価損益
19-5通算制度への加入に伴う資産の時価評価損益
19-6通算法人の事業年度


20その他

20-1法人課税信託
20-2公益法人関係税制の概要
20-3組合事業等による損失がある場合の課税の特例
20-4解散した場合の課税関係


巻末付録

過去10年の本試験理論問題
慣用句の使い方を押さえよう！


〈ミニ理論解説〉講座で使用する理論解説の一部を載せたものです。

①実質所得者課税の原則とは
②資本金等の額とは
③各事業年度の所得の金額の計算の通則
④みなし配当
⑤棚卸資産の取得価額
⑥有価証券の取得価額
⑦外貨建取引の換算
⑧為替予約差額の配分
⑨使用人賞与の意義
⑩特定譲渡制限付株式を対価とする費用の帰属事業年度の特例
⑪国庫補助金等の圧縮記帳
⑫欠損等法人の取扱い
⑬借地権等の取扱い
⑭使途秘匿金の支出がある場合の課税の特例
⑮グループ法人単体課税制度の概要
⑯法人課税信託
⑰解散した場合の課税関係


〈攻略テクニック〉

①理論を得意にしよう！
②税法用語を押えよう！
③内容を理解しよう！
④覚えた理論は書いてみよう！
⑤書き間違えたらどうしよう？
⑥いよいよ試験。で、まず何するの？
⑦いざ本試験へ